降风险还是降税负，孰轻孰重?

环渤海财经网讯 由河北省企业风险防范促进会主办，河北省企业发展研究院承办，河北联冀人力资源服务有限公司、河北红日会计师事务所、幸福使者保险代理公司协办，主题为：新格局 新机遇 高质量发展——必由之路的第十二届河北省风险防范论坛2023年3月25日于石家庄举办。

河北省风险防范论坛举办十余年来，业已成为环渤海地区品牌性经济盛会，每年论坛的主题都贴近时代，契合政策，论坛的影响越来越大，论坛的内容越来越受到社会各界的关注和热议。

河北红日会计师事务所主任、博士王京梁做了专题演讲

王京梁：我是一个双重身份的人，一方面也是大学教师，已经有30多年的教龄了，另一方面也从事会计师事务所工作。

新一届政府成立的时候，李强总理曾经提到过一个要打好防范化解风险的组合拳。也就是说我们要正视企业所面临的风险，我们怎么来防范和化解风险呢?也提到了议事日程当中。

在座的企业家你想一想，这些部门财政、税务、城管、环保等等哪一个部门对我们的约束是最大的?力度是最大的，换一句话说你从内心里比较害怕哪一个部门呢?对税务机关来说，我们每个月都要跟他打交道，每个月都要报税，我们的数据会实时的传送到金三或者是以后要式行的金四系统当中。我们在金三或者是金四系统当中，企业是在裸奔。

如果说我们企业因为自身的原因存在着一些风险，那是一个内因，我们面临着财税风险还有一个外因，那就是税务机关征税的艺术在发生改变。当然我们说征税的艺术是富兰克林说的，即拔最多的鹅毛听最少的鹅叫。我们现在税务总局的征税的方针发生变化，不是说要广征税，要征重点群体，重点人群的税收，也就是听最少的鹅在叫。

不是说大家都要叫声音不大，而是说你可以叫，所以薇娅因偷税被处罚了13.41亿，别人怎么样?很多人都觉得应该给她进行处理，这就是做到了我们征税的时候没有引起广泛的争议，只有一少部分人他有意见，那么他们的意见会被大多数人的沉默所掩盖。这就是一个征税的艺术。

金税四期要实施了，其实对我来说并没有那么大的期望，为什么呢?我感觉就金三而言，对于我们在座的企业震慑已经够了。税务机关一个领导就给我演示了一下，他说你看这个企业，这个企业他业务是什么?给谁开的发票，开的是专票还是开的普票，是一清二楚的。如果他是生产的话，他生产的原材料是从哪儿购进的，取得的是专票还是普漂，什么时候付款，在金三系统当中是一清二楚的。所以我说在金三系统当中，或者是以后实施的金四系统当中，我们企业是一个裸奔，没有什么秘密可言。

当然每一个税务机关管理的东西太多了，可能关注不过来。所以有问题借助的是这个系统，它自动的报警功能提示出来，提示出来之后来由税务人员去落实。

对金税四期和三期来说，它的主要的功能就在于将税收业务和非税业务打通，进行了一个全面的监控，

今后在跟银行打交道的时候，银行就说你谈贷款的时候把税务局叫过来，你说你今年的收入是2个亿，税务机关就在旁边听，你这2个亿有没有申报纳税呀，这样的话这个信息是不是就匹配了?以前没有，现在金四要打通什么?这个信息不是说我要这个信息，而是说相关部门，包括银行以及各部委他要把这个信息主动的向税务机关推送，这是金四的一个突破。当然我们每个人的信息，纳税人身份证既是我们的身份证明号，也是我们的社保号，也是我们个人的个人所得税的纳税人的识别号，这三号是一致的。而且我们要办理手机号的话你要提供身份证，他都把这些信息就捆定在一起了。当然我们借助的是一个数据或者是数字化的功能。这是我们说的风险。

企业有风险，税务机关对企业的监控越来越严密，我们该怎么办呢?换句话说，如果我们在座的企业家，你这个企业遇到了风险，就是说税务机关的系统给你提示风险了，我该怎么办?首先你们想到的办法是什么呢?我有同学，我有老乡，我有战友在税务局，我认识税务局的专管员、分局长、局长，我通过这些关系去协调。那么这个协调能不能解决一定的问题呢?是可以的。但是他是治表不治本，找这些关系把这个风险提示消除了，但是你发生财税风险的根源有没有消除掉?没有的。

我们中国式人情的扑火式的、消防队员式的应急性风险是可以起到一定作用的，但是它不能从根本上消除我们企业所存在的系统性风险。该怎么办呢?就应该用我们的专业知识、基础管理来进行防范。我们将专业知识和基础管理强化之后消除了系统性的这些风险之后，我们应急的风险就会越来越少。

所以我们怎么来利用我们的专业来做系统性风险的防范和化解呢?它是一个纳税方案的选择。其实发生一项经济业务，你怎么进行安排，怎样来做到业财税的统一，这是每一个企业，每一个财税工作者都致力于解决的问题。我们怎么来做呢?不同的做法，税收负担是有非常大的差别的。

我们要去北京的时候我怎么去?可以开车去，可以坐高铁去，开车有多条路可供选择，你走哪条都可以，但是你既然走了这个高速，缴多少过路费你不能说我缴多了，那就不行了。但是走之前你可以选择你走的路径，这就是我们所谓的一个税收的筹划或者是规划。

做这个筹划前提必须是合法性，一定要合法，当然共赢是基础，我们做任何的方案，我要给人家去解决。我们一定要做到客观上为人。我并不赞同在经济交往当中的雷锋，我们就专门的为别人着想，我们干什么呀?我不赞同。当然我更反对的是损人不利己式的做法，对我自己不利，对别人不利，对我这儿也没有好处，那你千万不要去做。

合作共赢才是基础。任何一个方案从理论上来讲它是不是可实施，更重要的在于什么?在于落地。老鼠怎么知道猫来了呢?人家说了在猫脖子上挂了铃铛，它一来我们知道了我们就跑了，多好的方法呀?问题是谁去给猫挂上这个铃铛呢?如果没有老鼠给猫挂上铃铛，你这个方案不就是悬空的吗?所以这个税收筹划关键在于落地。

你医术再高，望闻问切咱得把个脉。以前给娘娘看病，男女授受不亲，摸娘娘的手那不行，那还得悬丝诊脉，你也得给我一个头发丝。你现在什么也没有就让我说。那不行，我必须和你不同的部门来进行访谈，比方说财务，财务部是唯一的，还有业务部门，谁签的合同，为什么要这么签，我也要跟你交流。这样我就看清业务的真实面貌，来做出最有利的税收的处理。

最后就是我刚才说的一定要有一个互利双赢的理念，千万主观上为己，客观上也为己，这个是不长久的。要照顾到方方面面的利益。

这就是我给大家分享的，最后有两句话，第一纳税让我们拥有可以解释的财富，你可以敢于去消费，不要消费之后心惊胆战的，怕人家顺着消费的脉络顺藤摸瓜说你的财产来历不明;再一个纳税是宪法当中规定的每一个公民应尽的义务，但是纳税更是一门学问。通过纳税我们可以获得一定的税收收益，谢谢大家!

（根据录音整理，未经本人审阅）




 

责任编辑：乔慧