小微企业减税成财税政策重点

“税痛”已成为2012年博鳌亚洲论坛最热的话题之一。“国家税收过去总是一刀切，使得很多中小企业得不到税收优惠，小企业不偷税漏税就没法过日子。” 4月2日，全国工商联原副主席、中国民(私)营经济研究会会长保育钧在博鳌亚洲论坛年会上如此直言。

但这一困局有望在今年好转。3月30日，国家税务总局局长肖捷在接受媒体采访时称，北京已提出实行营业税改征增值税的试点申请，但具体的方案还未确定，目前正在做前期准备。他还透露，如果按照上海市试点的范围，文化创意类的企业也应包含在内。

与此同时，4月1日至3日，国务院总理温家宝在福建等地调研时表示：“央行和银监会已经采取措施，清理和制止乱收费。我们还在研究进一步加大结构性减税的方案，给中小企业更多支持。”

对此受访人士认为，目前实施的积极财政政策将从以投资支出为主转向以减税为主，而小微企业将成为今年积极财政政策和结构性减税支持的重点，今年减税的幅度与力度将大于往年，其实质行动大于姿态。

税收“回补”小微企业

自去年年底开始，国家先后出台了一系列针对小微企业的税收优惠政策。

2011年11月29日财政部、国家税务总局联合发出《关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知 》，宣布自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元(含6万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，同时还将个体工商户增值税和营业税的起征点提高到月销售额或营业额5000元到20000元和每次(日)销售额或营业额300元到500元。

“目前全国各省、自治区、直辖市和计划单列市基本都将企业税收起征点提高到了月销售额或营业额最高标准，也就是20000元。”肖捷介绍说。

肖捷还表示，为鼓励金融企业加大对小微企业的扶持力度，国家税务总局在税收政策上也提供了一些支持，如对金融机构与小微企业签订借款合同免征印花税;金融企业对中小企业贷款的损失准备金，允许在企业所得税税前扣除等。

浙江富阳玩具有限公司总经理夏祖军在接受《中国经营报》记者采访时表示，企业所得税、增值税与印花税等税收优惠让他们获益匪浅。“企业所得税减半征收，公司一年较此前要少缴几万元税。”

对此，财政部财政科学研究所所长贾康在接受记者采访时表示，财政政策今年会配合着货币政策继续强调支持中小企业、小微企业。

此前，财政部新闻发言人戴柏华3月8日接受媒体采访时也称，今年将从减轻中小企业特别是小微企业税收负担、稳步推进营业税改增值税试点等五个方面完善结构性减税政策。

事实上，从2004年开始，结构性减税一直在进行。但天津财经大学财政学科首席教授李炜光认为虽然一直在提减税，但往往不是实质性减税。

对外经济贸易大学公共政策研究所首席研究员苏培科也有同感。他认为，此前减税的具体措施少，今年减税幅度与力度则大于往年，为小微企业减税是结构性减税的一部分，已成今年积极财政政策的主基调。

此外，他还建议对小微企业征税进行回补。“这方面可学习重庆回补机制”，苏培科表示，“重庆在国有企业纳税或上缴的利润中拿出几亿元，对小微企业在注册时直接进行补贴，或者对已注册的企业进行30%或50%资本金补充，与此同时税率还减半，这类举措对小微企业发展影响非常直接，可让其获得实实在在的好处。”

温州金融试点

在中国经济出现全面下滑的同时，税收及财政收入增速反而并没有降低。财政部发布的最新数据显示，2011年全国税收总收入达到89720亿元，同比增长22.6%。而财政收入首超10万亿元，达10.37万亿元，增长24.8%。两项指标增速远远高于2011年9.2%的GDP增速。

“目前税负最重是增值税，像企业所得税减半征收标准能接受，希望未来增值税会有所减少。”夏祖军表示。

中国人民大学财政金融系主任安体富在接受记者采访时却表示，企业所得税减半征收对小微企业有作用，但力度太小。因此他建议小微企业的企业所得税应该免征，另应提高增值税起征点。

据有关专家介绍，企业涉税种类多，个别税种设置不合理，部分企业甚至出现缴税总额高于净利润的情形;同时面向中小企业的行政收费项目多达69个大类，企业为职工支付的社会保险费在工资中的比重也相对偏高。

另还有受访专家认为，税收支持只是支持小微企业发展的一部分，但小微企业真正发展困难是资金短缺，更需要获得融资支持。苏培科就认为免征企业所得税与提高增值税起征点还不够，还需要推动利率市场化与多层次资本市场建设等方面来扩宽小微企业融资渠道。

而对于多层次资本市场建设，今年以来有关尽快推出新三板场外市场，解决中小企业融资难的呼声一直较高。

在3月28日召开的国务院常务会议上决定设立温州市金融综合改革试验区。会议确定的十二项主要任务中的第七条包括“培育发展地方资本市场。依法合规开展非上市公司股份转让及技术、文化等产权交易”。

政策一落地，有关温州将开展新三板试点的消息立刻传出。4月4日，温州中小企业协会会长周德文在接受记者采访时表示，虽然此次国务院常务会议确定的“十二项”中没有明确规定在温州进行新三板试点，“应该在温州改革试点的范围内，温州会不断研究与完善此项工作，并借鉴北京中关村(000931)新三板的模式操作。”

但上海证券首席宏观分析师胡晓月在最新研报中预计在温州金融试点的初期，温州的非上市公司股权转让可能将仅仅停留于一般地方产权交易中心的模式，升级为温州版新三板将至少等到北京中关村代办股份交易系统平稳运行较长时间之后，温州的场外股份交易市场才可能正式登场。